Порядок уплаты имущественных налогов физическими лицами в 2024 году.

В Республике Беларусь с 1 января 2024 года введен единый имущественный платеж. Единый имущественный платеж введен с целью упрощения порядка уплаты имущественных налогов и создания комфортных условий для плательщиков. Это способ уплаты трех видов имущественных налогов: земельного налога, транспортного налога и налога на недвижимость.

Общим для всех видов имущественных налогов является объект налогообложения – имущество, находящее в собственности либо пользовании физического лица.

Земельным налогом облагаются земельные участки, расположенные на территории Республики Беларусь, находящиеся у физических лиц на праве временного пользования, в частной собственности, в пожизненном наследуемом владении, а также принятые физическими лицами по наследству.

Объектами налогообложения налогом на недвижимость у плательщиков — физических лиц признаются расположенные на территории Республики Беларусь  капитальные строения (здания, сооружения), их части, принадлежащие физическим лицам на праве собственности или принятые по наследству, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество, не завершенные строительством капитальные строения, их части.

Под капитальными строениями (зданиями, сооружениями) следует понимать — жилой дом, жилое помещение в многоквартирном или блокированном жилом доме, садовый домик, дача, гараж, иное здание и сооружение, машино-место.

Освобождается от налога на недвижимость и земельного налога у плательщиков — физических лиц одна квартира, один жилой дом, один земельный участок под жилой дом, садовые домики, дачи, гаражи, машино-места, одно не завершенное строительством капитальное строение, земельные участки выделенные под садоводство и гаражное стротиельство,  находящееся в собственности или принятое по наследству (доля в праве собственности или доля в наследстве на указанное имущество), принадлежащее:

— лицу, достигшему общеустановленного пенсионного возраста, или лицу, имеющему право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

— инвалиду I и II группы;

— несовершеннолетнему ребенку;

— лицу, признанному недееспособным;

— военнослужащему срочной военной службы;

— физическому лицу, проходящему альтернативную службу;

— участнику Великой Отечественной войны и иному лицу, имеющему право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»;

Члены многодетной семьи освобождаются от налога на недвижимость и земельного налога по всем объекта, не зависимо от их количества.

Также освобождаются от налога на недвижимость капитальные строения (здания, сооружения), их части, которым в установленном порядке придан статус историко-культурных ценностей и земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, включенные в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, определенному Министерством культуры Республики Беларусь.

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами в ГАИ.

Не признаются объектом налогообложения транспортным налогом транспортные средства:

— выпущенные не позднее 1991 г. или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;

— категории M1 или M1G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, — по 31 декабря 2025 г.

Освобождаются от транспортного налога у плательщиков — физических лиц транспортные средства:

— специально оборудованные для использования инвалидами и имеющие соответствующую запись в свидетельстве о регистрации транспортного средства;

— выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц. Факты противоправных действий других лиц, включая угон (кражу) транспортного средства, а также факт возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Налоговая база определяется исходя из количества транспортных средств.

Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы, числа посадочных мест или одну единицу транспортного средства.

Нормами Налогового кодекса определена категория плательщиков транспортного налога, для которых ставка транспортного налога при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории снижена:

— на 25% — для инвалидов III группы;

— на 50% в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:

— ветеранами Великой Отечественной войны;

— инвалидами I или II группы;

— лицами, достигшими общеустановленного пенсионного возраста, или лицами, имеющими право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

— ветеранами боевых действий на территории других государств;

— родителями (усыновителями, удочерителями) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории.

Следует обратить внимание, что Советом Министров Республики Беларусь 20.03.2024 принято постановление № 194 «О транспортных средствах повышенной комфортности», которым определен перечень транспортных средств повышенной комфортности. В перечень включено 17 марок транспортных средств, а также определены модели (версии, серии, классы) таких транспортных средств. За такие транспортные средства транспортный налог будет рассчитан исходя из ставок, увеличенных в 10 раз.

Основанием для уплаты единого имущественного платежа физическими лицами служит извещение налогового органа.

Информация о суммах налогов уже помещена в ЕРИП, а также извещения в электронном виде направлены в Личный кабинет физического лица.

До 1 октября 2024 года, все плательщики получат единое извещение на уплату имущественных платежей, рассылка которого будет осуществлена посредством услуги «Гибридная почта».

Уплатить единый платеж необходимо не позднее 15 ноября 2024 года.

Предъявленные к уплате имущественные налоги с 01.01.2024 подлежат уплате единым платежом на счет республиканского бюджета по месту постановки на учет (регистрации) физического лица (независимо от того, где территориально располагаются принадлежащие ему объекты недвижимости и земельные участки), код платежа в бюджет — 03101 (единый имущественный платеж).

Произвести уплату единого имущественного платежа можно любым удобным для плательщика способом:

— через сервис «Личный кабинет плательщика»;

— с помощью системы ЕРИП;

— в отделениях банков и почтовой связи.

Для того чтобы найти УНП физического лица самостоятельно необходимо:

зайти на сайт портала Министерства по налогам и сборам (www.portal.nalog.gov.by);

выбрать раздел «Поиск сведений из Государственного реестра плательщиков не составляющих налоговую тайну»;

выбрать подраздел «Поиск физических лиц».

Поиск можно осуществлять:

по личному номеру (14 знаков) из паспорта;

по фамилии, имени, отчеству либо началу фамилии (не менее трех букв) и номеру документа, удостоверяющего личность (полностью).

Следует обратить внимание, что если извещение не пришло, то физическое лицо может зарегистрировать личный кабинет на портале налоговых органов. Там создан функционал, который позволит в любой момент заново сформировать извещение и ознакомиться с ним. В нем указан QR-код для быстрой оплаты, а также УНП плательщика, который потребуется для оплаты посредством ЕРИП.

Кроме того, можно обратиться в налоговый орган и получить копию этого извещения.

Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам РБ по Ленинскому району г. Гродно