Единый имущественный налог для физических лиц

Единый имущественный платеж введен в Республике Беларусь с целью упрощения порядка уплаты имущественных налогов и создания комфортных условий для плательщиков. Это способ уплаты трех видов имущественных
налогов: земельного налога, налога на недвижимость и транспортного налога.
Общим для всех видов имущественных налогов является объект налогообложения – имущество, находящее в собственности либо пользовании физического лица. Земельным налогом облагаются земельные участки, расположенные на территории Республики Беларусь, находящиеся у физических лиц на праве временного пользования, в частной собственности, в пожизненном наследуемом владении, а также принятые физическими лицами по наследству.
Объектами налогообложения налогом на недвижимость у плательщиков — физических лиц признаются расположенные на территории Республики Беларусь капитальные строения (здания, сооружения), их части, принадлежащие физическим лицам на праве собственности или принятые по наследству, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество.
Под капитальными строениями (зданиями, сооружениями) следует понимать — жилой дом, жилое помещение в многоквартирном или блокированном жилом доме, садовый домик, дача, гараж, иное здание и сооружение, машино-место. Освобождается от налога на недвижимость и земельного налога у плательщиков — физических лиц одна квартира, один жилой дом, один земельный участок под жилой дом, садовые домики, дачи, гаражи, машино- места, одно не завершенное строительством капитальное строение, земельные участки выделенные под садоводство и гаражное строительство, находящееся в собственности или принятое по наследству (доля в праве собственности или
доля в наследстве на указанное имущество), принадлежащее:

• лицу, достигшему общеустановленного пенсионного возраста, или лицу,
  имеющему право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного
  пенсионного возраста;
• инвалиду I и II группы;
• несовершеннолетнему ребенку;
• лицу, признанному недееспособным;
• военнослужащему срочной военной службы;
• физическому лицу, проходящему альтернативную службу;
• участнику Великой Отечественной войны и иному лицу, имеющему
  право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики
  Беларусь «О ветеранах».
  При наличии у лиц двух и более объектов налогообложения, налоговая
  льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения,
  налоговая база которого больше, чем налоговая база иных таких объектов
  налогообложения, принадлежащих плательщику.
  При наличии двух и более объектов налогообложения, налоговая база
  которых равна между собой, налоговая льгота предоставляется в отношении
  одного объекта налогообложения, приобретенного (полученного)
  плательщиком ранее других.
  Члены многодетной семьи освобождаются от налога на недвижимость и
  земельного налога по всем объектам, не зависимо от их количества.
  Объектом налогообложения транспортным налогом признаются
  транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами в
  Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел
  Республики Беларусь (далее — ГАИ)
  Не признаются объектом налогообложения транспортным налогом
  транспортные средства:
• выпущенные не позднее 1991 г. или сведения о годе выпуска которых
  отсутствуют;
• категории M1 или M1G, приводимые в движение исключительно
  электрическим двигателем, — по 31 декабря 2025 г.
  Освобождаются от транспортного налога транспортные средства:
• военнослужащего срочной военной службы;
• физического лица, проходящего альтернативную службу;
• выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате
  противоправных действий других лиц. Факты противоправных действий других
  лиц, включая угон (кражу) транспортного средства, а также факт возврата
  транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым
  уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми
  органами в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Республики
  Беларусь (далее – НК);
  
• специально оборудованные для использования инвалидами и имеющие
  соответствующую запись в свидетельстве о регистрации транспортного
  средства.
  Налоговая база определяется исходя из количества транспортных средств.
  Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от
  разрешенной максимальной массы, числа посадочных мест за одну единицу
  транспортного средства, согласно приложению 27 НК. Ставки транспортного
  налога для физических лиц, зарегистрированных индивидуальными
  предпринимателями, установлены наравне с организациями.
  Нормами НК определена категория плательщиков транспортного налога,
  для которых ставка транспортного налога при наличии действительного
  водительского удостоверения соответствующей категории снижена:
• на 25% — для инвалидов III группы;
• на 50% в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:
   ветеранами Великой Отечественной войны;
   инвалидами I или II группы;
   лицами, достигшими общеустановленного пенсионного возраста,
  или лицами, имеющими право на пенсию по возрасту со снижением
  общеустановленного пенсионного возраста;
   ветеранами боевых действий на территории других государств;
   родителями (усыновителями, удочерителями) в многодетных
  семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет.
  Основанием для уплаты единого имущественного платежа физическими
  лицами служит извещение налогового органа (приложение 6 к постановлению
  Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.04.202 № 20
  «Об исчислении и уплате налогов с физических лиц).
  Извещение об уплате единого имущественного платежа вручается
  физическим лицам ежегодно не позднее 1 октября года, следующего за
  истекшим налоговым периодом.
  Извещение вручается плательщику лично под роспись путем направления
  его посредством почтовой связи либо через личный кабинет плательщика.
  Извещение считается врученным:
• в день его вручения лично плательщику (его представителю) под
  роспись;
• по истечении 10 календарных дней со дня направления его посредством
  почтовой связи, отправки через личный кабинет плательщика.
  Уплата единого имущественного платежа производится физическими
  лицами не позднее 15 ноября следующего за истекшим календарным годом, —
  за истекший налоговый период. В случае вручения налоговыми органами
  извещения по истечении указанного срока уплаты налог подлежит уплате не
  позднее тридцати календарных дней со дня вручения извещения плательщику.
  Предъявленные к уплате имущественные налоги подлежат уплате единым
  платежом на счет республиканского бюджета по месту постановки на учет
  физического лица – плательщика имущественных налогов, код платежа в
  бюджет – 03101 (единый имущественный платеж).
  Произвести уплату единого имущественного платежа можно любым
  удобным для плательщика способом:
• через сервис «Личный кабинет плательщика»;
• с помощью системы ЕРИП;
• в отделениях банков и почтовой связи.
  Физическим лицам, допустившим неуплату (не полную уплату) единого
  имущественного платежа по состоянию на 1 января года, следующего за годом,
  на который приходится срок уплаты единого имущественного платежа, в
  размере, превышающем 1 базовую величину, установленную на дату
  наступления срока уплаты, исчисление налога на недвижимость (земельного,
  транспортного налога) за истекший налоговый период производится с учетом
  расчетной величины, определенной как 15 процентов от неуплаченной на 1
  января суммы единого имущественного платежа.
  Отдел информационно-разъяснительной работы
  инспекции Министерства по налогам и сборам
  Республики Беларусь по Ленинскому району
  г. Гродно