Исчисление налогов репетитором.

В любые времена неизменным спросом у населения пользовались услуги в сфере частного репетиторства. Многие преподаватели, учителя и студенты охотно оказывают такие услуги, естественно, за определенную плату.

В нашей стране создана максимально простая и доступная система налогообложения репетиторской деятельности.

К преимуществам осуществления гражданами деятельности в сфере репетиторских услуг можно отнести следующее:

— не требуется государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляется физическими лицами по заявительному принципу;

— установлена самая простая система налогообложения с уплатой единого налога либо налога на профессиональный доход.

Единый налог.

Физические лица вправе осуществлять деятельность по оказанию репетиторских услуг с уплатой единого налога.

В таком случае физическим лицам следует до начала осуществления деятельности стать на налоговый учет, представить в налоговый орган уведомление, произвести уплату единого налога.

На основании представленного уведомления налоговый орган исчислит единый налог исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором будет осуществляться деятельность.

Ставка единого налога по репетиторству в месяц в г. Гродно составляет в 2026 году – 184 руб.

Для пенсионеров, инвалидов, родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет, а также родителей (усыновителей, удочерителей), воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет (в том числе детей-инвалидов старше восемнадцати лет, имеющих I и II группу инвалидности), предусмотрена льгота в размере 20 % от ставки налога.

Налог на профессиональный доход

Физические лица, впервые приступающие к осуществлению деятельности с применением налога на профессиональный доход, до начала осуществления деятельности обязаны: установить приложение «Налог на профессиональный доход», проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход» о применении налога на профессиональный доход.

Ставка налога установлена в размере 10 % от величины доходов независимо от размера полученной выручки. Для физических лиц, получающих пенсии, ставка снижена с 10% до 4%.

Плательщик, обязан формировать в приложении «Налог на профессиональный доход» чек по доходам, полученным от осуществления деятельности с применением налога на профессиональный доход.

Налоговый орган ежемесячно исчисляет сумму налога к уплате и не позднее 10 числа, следующего за истекшим календарным месяцем, уведомляет плательщика об исчисленной сумме налога через приложение «Налог на профессиональный доход».

Уплата налога на профессиональный доход осуществляется плательщиком ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем. При этом уплату налога на профессиональный доход плательщик производит любым удобным для него способом.

Обращаем внимание, что с 01.07.2026 года минимальный размер суммы налога на профессиональный доход– не менее 45 рублей в месяц. Для получателей пенсии минимальный размер налога составит 18 рублей в месяц.

То есть, плательщикам, указавшим в отчетном месяце профессиональный доход меньше 450 рублей, а также плательщикам, у которых налоговая база налога на профессиональный доход в течение месяца равна нулю, необходимо будет заплатить налог в размере 45 рублей. 

Необходимо помнить, что при осуществлении самостоятельной профессиональной деятельности, к которой в том числе относится репетиторство, физическое лицо не вправе иметь нанимателя и привлекать иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.