Изменения в 2026 году по налогообложению у индивидуальных предпринимателей

          Инспекция Министерства по налогам и сборам по Ленинскому району г. Гродно информирует об основных изменениях в 2026 году в части налогообложения у индивидуальных предпринимателей.

Законом Республики Беларусь от 30 декабря 2025 г. № 127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений» (далее – Закон) предусмотрена корректировка порядка применения индивидуальными предпринимателями системы уплаты единого налога:

1) сохранена сфера применения для индивидуальных предпринимателей:

реализующих товары, группы которых определены в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК);

предоставляющих места для краткосрочного проживания;

2) расширена сфера применения для индивидуальных предпринимателей,  оказывающих потребителям услуги (выполняющих работы):

строительство;

деятельность такси.

Справочно. Строительство — бурение водяных скважин диаметром не более 80 миллиметров; земляные работы; электромонтажные работы; санитарно-технические работы; изоляционные работы; монтаж, наладка, ремонт и техническое обслуживание в зданиях и на других строительных объектах прочего инженерного оборудования; установка жалюзи, ставней и навесов; установка заборов, оград и аналогичных ограждений из различных материалов; установка в зданиях и на других строительных объектах оснащения и арматуры; штукатурные работы; столярные и плотницкие работы; устройство покрытий пола и облицовка стен; малярные и стекольные работы; прочие отделочные работы; прочие специальные строительные работы;

деятельность такси — перевозки пассажиров автомобилями-такси, в том числе осуществляемые по заказам, полученным с использованием средств электросвязи и глобальной компьютерной сети Интернет (ст. 335 НК).

3) увеличены  (определены для новых видов деятельности) размеры ставок, установленные в приложении 24 к НК.

4) отменен понижающий коэффициент 0,5 при осуществлении индивидуальными предпринимателями реализации товаров на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее 15 дней в месяц. Однако, при осуществлении розничной торговли в январе 2026 года менее 15 дней единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5;

5) увеличена ставка при доплате с 5 до 6 процентов (при превышении валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога).

В связи с указанными изменениями Законом заложены следующие переходные нормы.

Индивидуальные предприниматели, которые утратят право на применение единого налога с 1 января 2026 г. в связи с установлением закрытого перечня видов деятельности, но при этом представят налоговую декларацию (расчет) по единому налогу (далее – налоговая декларация) за I квартал 2026 года, вносят соответствующие изменения в такую декларацию и представляют ее в налоговый орган в срок не позднее 31 марта 2026 г.

Индивидуальные предприниматели, применяющие в I квартале
2026 года общий порядок налогообложения, вправе перейти с 1 января 2026 г. на применение единого налога в отношении видов деятельности: строительство, деятельность такси.

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти с 1 января 2026 г. на применение единого налога в отношении указанных видов деятельности (строительство, деятельность такси) представляют в налоговый орган налоговую декларацию  за I квартал 2026 года и не позднее 1 февраля 2026 г. производят уплату единого налога за январь 2026 г. по ставкам единого налога, установленным на 2026 год.

В отношении «сохраненных» видов деятельности новые ставки единого налога индивидуальными предпринимателями применяются при исчислении суммы единого налога за февраль 2026 г. и последующие календарные месяцы 2026 г., за январь 2026 г. исчисление единого налога производится по ставкам единого налога, действовавшим в 2025 году.

Также, Законом предусмотрены изменения в части налогообложения доходов от предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей по подоходному налогу.

В целях упрощения порядка учета расходов с 1 января 2026 года увеличен норматив расходов, определенный в пункте 10 статьи 205 НК, до 30 процентов для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю и (или) транспортную деятельность, с сохранением норматива расходов в размере 20 процентов для иных индивидуальных предпринимателей.

Обращаем внимание, что индивидуальный предприниматель, применяющий повышенный 30-процентный норматив, утрачивает на него право с месяца, в котором наряду с розничной торговлей и (или) транспортной деятельностью начал осуществление иного вида деятельности;

Индивидуальным предпринимателям, осуществляющим общественное питание, предоставлено право определять расходы на приобретение продовольственного сырья для производства с применением среднего процента покупной стоимости товаров в стоимости реализованных товаров в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам. Ранее такой порядок был определен только для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю.

В целях упрощения порядка учета основных средств (амортизируемого имущества) НК дополнен нормами, позволяющими физическим лицам в отношении одного и того же имущества, используемого в предпринимательской деятельности применить либо имущественный вычет как физическое лицо при реализации этого имущества, либо включить в состав расходов в качестве индивидуального предпринимателя амортизационные отчисления от стоимости такого имущества. В этой связи упразднены требования о разделении сумм расходов по амортизационным отчислениям при использовании имущества как для личных нужд, так и для предпринимательской деятельности.

Увеличен размер налогооблагаемого дохода, уменьшенного на сумму расходов, предусмотренных статьей 205 НК, за календарный квартал, для целей применения индивидуальными предпринимателями, не имеющими места основной работы (службы, учебы), стандартного налогового вычета. В 2026 году он установлен в сумме 3930 руб.