О   ПОРЯДКЕ   НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С ЦИФРОВЫМИ ЗНАКАМИ (ТОКЕНАМИ)

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с вступлением в силу с 24.08.2025 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 21 мая 2025 г. № 280 «Об определении курсов цифровых знаков (токенов)» (далее — постановление № 280) сообщает следующее.

Постановлением № 280 установлен порядок определения курса цифровых знаков (токенов) (далее — токены) для пересчета в белорусские рубли доходов, полученных в натуральной форме в виде токенов и подлежащих налогообложению подоходным налогом с физических лиц (далее — подоходный налог).

Курс токенов определяется на каждый календарный день налогового периода (года) на основании сведений, представляемых резидентами Парка высоких технологий (далее — ПВТ) в государственное учреждение «Секретариат Наблюдательного совета Парка высоких технологий». Информация о курсах токенов за истекший месяц будет размещаться на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

При этом постановление № 280 не изменяет установленный статьей 202¹ Налогового кодекса Республики Беларусь порядок исчисления и уплаты подоходного налога в отношении доходов, полученных с 2025 года по операциям с токенами.

Напоминаем, что для целей налогообложения доходами по операциям с токенами признаются любые виды доходов, в том числе полученные от майнинга, обмена токенов на иные токены, отчуждения за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги.

Вместе с тем не подлежат налогообложению доходы, полученные:

— по операциям с токенами, совершенным через резидентов ПВТ;

— по операциям с токенами, созданными резидентами и (или) через резидентов ПВТ;

— от деятельности по майнингу;

— от обмена токенов на иные токены, за исключением доходов, полученных в рамках незаконной и (или) запрещенной деятельности;

— в виде наследства токенов;

— в результате дарения токенов от лиц, состоящих в отношениях близкого родства или свойства;

— в результате дарения токенов от иных физических лиц (не являющихся близкими родственниками или лицами, состоящими в отношениях свойства) в размере в совокупности с иными полученными в дар в течение календарного года доходами, не превышающем предел, установленный пунктом 22 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь (в 2025 году такой предел составляет 11 516 руб.).

Данные доходы не облагаются подоходным налогом и не отражаются в налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу.

Доходы в результате разрешенных операций с токенами, полученные от зарубежных торговых площадок, иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей, иных физических лиц, подлежат налогообложению по ставке в размере 13 % на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу, представляемой в налоговый орган в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Доходы от незаконных и запрещенных операций с токенами (например, от продажи токенов за денежные средства на иностранных криптоплатформах физическим лицом, находящимся в момент продажи на территории Республики Беларусь, либо с использованием счетов в белорусском банке) подлежат налогообложению по ставке в размере 26 %.