Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость для физических лиц

В 2023 году налог на недвижимость исчисляется и предъявляется физическим лицам к доплате за 2022 год с учетом произошедших в течение 2022 года изменений с такими объектами и с их владельцами. Напоминаем, что в 2022 году физические лица вносили авансовый платеж в размере 50% исчисленной за 2022 год суммы налога на основании извещения налогового органа.

Обязанность по исчислению налога на недвижимость, уплачиваемого физическими лицами, возложена на налоговый орган. Налог на недвижимость физическим лицам исчисляется налоговым органом отдельно по каждому объекту налогообложения, принадлежащему физическому лицу.

Объектами налогообложения налогом на недвижимость у плательщиков — физических лиц признаются расположенные на территории Республики Беларусь (пункт 3 статьи 227 Налогового кодекса Республики Беларусь):

• капитальные строения (здания, сооружения), их части, принадлежащие физическим лицам на праве собственности или принятые по наследству, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество;
• не завершенные строительством капитальные строения;

-капитальные строения (здания, сооружения), их части, взятые физическим лицом, выступающим при заключении договора в качестве индивидуального предпринимателя, в финансовую аренду (лизинг), определяемую в соответствии с законодательством как финансовый лизинг, у организации, если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) эти объекты не находятся на балансе организации-лизингодателя;

• одноквартирные жилые дома или квартиры, взятые физическим лицом, не выступающим при заключении договора в качестве индивидуального предпринимателя, в финансовую аренду (лизинг) по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга.

Под капитальным строением (зданием, сооружением) для исчисления налога на недвижимость физическими лицами признается капитальное строение (здание, сооружение) — жилой дом, жилое помещение в многоквартирном или блокированном жилом доме, садовый домик, дача, гараж, иное здание и сооружение, машино-место.

При исчислении налога на недвижимость физическим лицам к не завершенному строительством капитальному строению относится имеющее фундамент, стены, крышу здание, сооружение (если согласно проектной документации на возведение, реконструкцию объекта и (или) назначению капитальных строений (зданий, сооружений) их возведение предполагается) и строительство которых разрешено в соответствии с законодательством, но не завершено (строительство которых продолжается, приостановлено, прекращено или законсервировано) или строительство которых завершено, но такие объекты не зарегистрированы в порядке, установленном законодательством.

 Годовая сумма налога на недвижимость исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Для налога на недвижимость установлена расчетная стоимость типового объекта недвижимости. Она дифференцирована по видам объекта и по территориям, на которых расположен объект. После площадь умножается на расчетную стоимость и применяется соответствующая ставка налога.

Освобождаются от налога на недвижимость у плательщиков — физических лиц:

• капитальные строения (здания, сооружения), их части, признаваемые в установленном порядке материальными историко-культурными ценностями;
• капитальные строения (здания, сооружения), законсервированные в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь;
• не завершенные строительством капитальные строения (здания, сооружения), расположенные на земельных участках, предоставленных для строительства и обслуживания жилых домов, садоводства, дачного строительства, строительства (установки) временных индивидуальных гаражей, в виде служебного земельного надела, жилые помещения в многоквартирных или блокированных жилых домах, жилые дома с нежилыми постройками (при их наличии), садовые домики, дачи, гаражи, машино-места (доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество), принадлежащие членам многодетных семей;
• одно жилое помещение в многоквартирном или блокированном жилом доме, находящееся в собственности или принятое по наследству (доля в праве собственности или доля в наследстве на указанное имущество), принадлежащее:

лицу, достигшему общеустановленного пенсионного возраста, или лицу, имеющему право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста; инвалиду I и II группы; несовершеннолетнему ребенку;

лицу, признанному недееспособным; военнослужащему срочной военной службы; физическому лицу, проходящему альтернативную службу; участнику Великой Отечественной войны и иному лицу, имеющему право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах».

Налог на недвижимость уплачивается физическими лицами в местный бюджет по месту нахождения объектов налогообложения.

Срок направления извещения на уплату налога — до 1 сентября 2023 года. Физическим лицам, имеющим личный кабинет на портале налоговых органов, извещения на уплату налога направятся в личный кабинет. Реквизиты, в соответствии с которыми физическому лицу следует уплатить налог, содержатся в извещении.

Уплата налога на недвижимость плательщиками – физическими лицами производится не позднее 15 ноября года 2023 года.

При возникновении вопросов по предъявленным к уплате суммам по налогу на недвижимость плательщик вправе обращаться любым удобным ему способом (лично или по телефону) в налоговый орган по месту расположения объекта недвижимости.

Уплатить налоги можно, не дожидаясь наступления установленного срока, любым удобным для плательщика способом:

• посредством интернет-банкинга, в том числе через электронный сервис «Личный кабинет физического лица»;
• через инфокиоск;
• в любом отделении банка или на почте.

В случае если физические лица не зарегистрированы в качестве пользователей сервиса «Личный кабинет плательщика», они могут получить доступ к нему в виде логина и пароля двумя способами:

• в любом налоговом органе лично (при себе необходимо иметь паспорт или вид на жительство в Республике Беларусь);
• через портал Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь www.nalog.gov.by посредством идентификации с использованием межбанковской системы идентификации (МСИ).

Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам РБ  по Ленинскому району г. Гродно